Zuid-Afrika maakt belasting op crypto een stuk duidelijker

De Zuid-Afrikaanse belastingdienst (SARS) heeft nieuwe conceptrichtlijnen gepubliceerd over de belastingheffing op cryptoactiva. Daarmee voert de fiscus geen nieuwe belastingen in, maar wordt wel duidelijker uitgelegd hoe de bestaande belastingregels moeten worden toegepast op cryptobezittingen en transacties. De richtlijnen moeten zorgen voor meer duidelijkheid voor de miljoenen Zuid-Afrikanen die in crypto investeren.

Belasting hangt af van hoe je crypto gebruikt

Volgens SARS kunnen vrijwel alle transacties met crypto belastingplichtig zijn. Dat geldt niet alleen voor het kopen en verkopen van cryptomunten, maar ook voor ruiltransacties en betalingen met crypto. In al deze gevallen kan sprake zijn van een belastbare gebeurtenis.

Toch geldt er geen standaardregel voor iedere belegger. De fiscale behandeling hangt af van de persoonlijke situatie en vooral van de manier waarop iemand zijn crypto gebruikt.

Daarbij kijkt de belastingdienst onder meer naar de intentie van de belegger. Iemand die regelmatig handelt in crypto kan fiscaal anders worden behandeld dan iemand die zijn munten jarenlang vasthoudt als investering. Ook het transactieverleden, de handelsfrequentie en het doel van de investering spelen een rol.

Volgens SARS kan die intentie bovendien veranderen. Daarom wordt iedere situatie afzonderlijk beoordeeld.

Crypto blijft een immaterieel actief

De conceptrichtlijnen bevestigen ook dat crypto voor de Zuid-Afrikaanse fiscus geen wettig betaalmiddel of buitenlandse valuta is. Cryptoactiva worden fiscaal nog altijd aangemerkt als immateriële activa.

Die classificatie bepaalt hoe winsten en verliezen worden belast. Ook schenkingen van crypto kunnen belastingplichtig zijn. Afhankelijk van de waarde van de schenking kan daar een belastingtarief van twintig tot vijfentwintig procent op van toepassing zijn.

Miljoenen Zuid-Afrikanen kunnen worden geraakt

De nieuwe richtlijnen zijn relevant voor een grote groep beleggers. Volgens cijfers van SARS uit 2024 bezitten minimaal 5,8 miljoen Zuid-Afrikanen cryptoactiva. Daarmee behoort het land tot de grootste cryptomarkten van Afrika.

Uit cijfers van blockchain-analysebedrijf Chainalysis blijkt bovendien dat Zuid-Afrika in de onderzochte periode ongeveer 26 miljard dollar aan crypto ontving. Vooral institutionele en professionele beleggers waren verantwoordelijk voor een groot deel van het handelsvolume, wat volgens het rapport wijst op een steeds volwassenere cryptomarkt.

De richtlijnen zijn voorlopig nog een concept. Belanghebbenden kunnen tot en met 31 augustus reageren tijdens de openbare consultatie. Daarna beslist SARS welke opmerkingen worden verwerkt voordat de definitieve versie wordt gepubliceerd.